Cómo funciona realmente el sistema territorial
El derecho tributario divide los países en dos grandes categorías según cómo gravan a sus residentes. Los países con principio de renta mundial — como España, Alemania o Francia — gravan a sus residentes por todos sus ingresos, con independencia de dónde se generen. Los países con principio territorial — como Paraguay, Costa Rica o Panamá — solo gravan lo que ocurre dentro de sus fronteras.
Paraguay aplica el principio territorial desde la aprobación de la Ley N° 125/1991. Esto significa que si eres residente fiscal en Paraguay y tienes clientes en Europa, ese ingreso no entra en el hecho imponible paraguayo. No hay que declararlo, no hay que solicitar ninguna exención y no hay ninguna gestión especial que hacer en Paraguay respecto a esas rentas.
«Están comprendidas en el presente impuesto las rentas de fuente paraguaya […] Se consideran de fuente paraguaya las rentas que provienen de actividades desarrolladas, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en la República, con independencia de la nacionalidad, domicilio o residencia de quienes intervengan en las operaciones.»
Lo que el artículo define por omisión es igualmente importante: las rentas que no provienen de actividades desarrolladas en Paraguay, ni de bienes situados en Paraguay, ni de derechos utilizados económicamente en Paraguay no son de fuente paraguaya y, por tanto, no están sujetas a ningún impuesto paraguayo.
Cuatro cosas que el 0% no significa
La cifra atrae atención, pero también genera malentendidos que conviene despejar antes de tomar cualquier decisión. Para entender los impuestos que sí existen, consulta fiscalidadparaguay.com.
Paraguay es un paraíso fiscal que permite evadir impuestos de otros países.
Para que el sistema territorial aplique, hay que establecer residencia fiscal efectiva en Paraguay y dar de baja la residencia fiscal en el país de origen. Sin este paso, el país de origen puede seguir gravando.
Con solo tramitar la residencia paraguaya, ya no se pagan impuestos en España.
La residencia paraguaya es necesaria pero no suficiente. También hay que acreditar ante la Agencia Tributaria española el abandono de residencia. La planificación previa está detallada en ceroimpuestosparaguay.com.
El 0% aplica a todos los ingresos de cualquier tipo.
Solo aplica a rentas de fuente extranjera. Los ingresos generados dentro de Paraguay (actividad comercial local, alquileres en Paraguay, servicios a clientes paraguayos) sí tributan en Paraguay.
Paraguay puede cerrar este régimen o modificarlo en cualquier momento.
El principio territorial no es un régimen especial ni una exención coyuntural. Es el fundamento estructural del código tributario paraguayo, en vigor desde 1991 y ratificado por la reforma de 2019.
«Paraguay no creó una ventaja fiscal para atraer capitales extranjeros. Simplemente nunca adoptó el principio de renta mundial. El resultado es el mismo, pero la naturaleza jurídica es distinta.»
Análisis comparado de sistemas tributarios latinoamericanos · CEPAL, 2023Lo que más preguntan quienes se lo plantean
¿Qué significa exactamente el 0% de impuestos en Paraguay? +
No es una cifra de marketing ni una exención especial. Es el resultado natural del principio de territorialidad: Paraguay solo grava las rentas generadas dentro de sus fronteras. Si cobras de clientes en Europa, eso no es renta paraguaya. No entra en su base imponible. No hay que declararlo ni gestionarlo fiscalmente en Paraguay.
El tipo efectivo sobre ingresos extranjeros es cero porque esos ingresos no son objeto del impuesto paraguayo — no porque exista una reducción o bonificación.
¿En qué ley está recogido este principio? +
En la Ley N° 125/1991 (Código Tributario paraguayo), artículo 2 y siguientes, que define el concepto de «renta de fuente paraguaya». La Ley N° 6380/2019 de modernización tributaria lo ratificó y actualizó sin modificar el principio de base.
No hay ningún decreto, convenio ni acuerdo especial detrás del 0%. Es derecho positivo ordinario paraguayo desde hace más de tres décadas.
¿El sistema territorial aplica también a los dividendos? +
Depende del origen. Los dividendos de una empresa constituida en Paraguay y con actividad en Paraguay sí tributan (retención del 5–15% según el caso). Los dividendos de una empresa extranjera percibidos por un residente fiscal en Paraguay no tributan en Paraguay al ser renta de fuente extranjera.
La clave es siempre la misma: ¿dónde se generó la renta? Si fue fuera de Paraguay, es fuente extranjera y no tributa.
¿Qué pasos concretos hay que dar para que el 0% sea efectivo legalmente? +
Hay dos procesos paralelos que deben gestionarse correctamente:
En Paraguay: obtener la residencia legal y establecer residencia fiscal efectiva — lo que implica vivir allí con cierta regularidad y tener vínculos económicos documentados.
En el país de origen: dar de baja la residencia fiscal de forma correcta, con la documentación que lo acredite ante la autoridad tributaria. En el caso de España, esto implica gestionar el Modelo 030 con la AEAT y reunir evidencias de que el traslado es real y efectivo.
Para navegar este proceso, muchos europeos recurren a intermediarios especializados como Impulse Your Legacy, que no actúan como asesores fiscales sino como guías que conectan con los abogados y gestores locales adecuados en Paraguay para cada fase del trámite.
¿Paraguay está en la lista de paraísos fiscales española? +
No. Paraguay no figura en la lista de paraísos fiscales del Real Decreto 1080/1991 ni en sus actualizaciones posteriores.
Esta distinción tiene consecuencias prácticas importantes: si el destino de la residencia fuera un territorio calificado como paraíso fiscal por España, la normativa española establece que la persona sigue siendo considerada residente fiscal español durante cuatro años adicionales desde la fecha de baja. Al no ser Paraguay un paraíso fiscal según la normativa española, esta cláusula no se activa automáticamente.
¿Cuánto tiempo hay que pasar en Paraguay al año? +
La legislación paraguaya no establece un mínimo de días. Sin embargo, para acreditar ante la AEAT española que ya no eres residente fiscal en España, necesitas poder demostrar que tu residencia en Paraguay es real — no nominal. Los elementos que se valoran: contrato de alquiler o propiedad, facturas a tu nombre, movimientos bancarios locales, tarjeta de salud privada, y documentación de tu actividad cotidiana en el país.
Una presencia claramente mayoritaria en Paraguay frente a España durante el año refuerza considerablemente la posición ante cualquier requerimiento de la AEAT.
Las tres normas que estructuran el sistema
Para quien quiera ir a la fuente directa, estas son las tres referencias legales fundamentales:
- Ley N° 125/1991 — Código Tributario Define el principio de territorialidad, los hechos imponibles de IRACIS, IRP e IVA, y el concepto de «renta de fuente paraguaya».
- Ley N° 6380/2019 — Modernización tributaria Actualizó el Código Tributario, introdujo el IRP individual y ratificó la estructura territorial. Publicada en Gaceta Oficial el 25 de septiembre de 2019.
- Ley N° 6984/2022 — Residencia en Paraguay Regula el proceso de obtención de residencia legal — el paso previo para acceder al sistema territorial. El proceso completo está documentado en residencialegalparaguay.com.
